2026/27课税年度，香港免税额迎来一轮明显上调：基本免税额从13.2万升到14.5万，已婚人士29万，每名子女14万，初生子女额外免税额还从1年延长到2年。对刚来香港的“新移民”来说，这直接关系到你一年到底要交多少税。这篇文章用官方数据和计算示例，把免税额、税率、报税流程一次讲透。
📋 一、2026/27免税额上调全表：涨了多少？
2026年2月25日公布的财政预算案提出上调多项免税额，相关法例已于2026年5月13日获立法会通过、5月22日刊宪生效。以下是2026/27课税年度及以后的免税额调整（据税务局官方公布）：
| 免税额项目 | 2025/26（港元） | 2026/27起（港元） |
|---|---|---|
| 基本免税额 | 132,000 | 145,000 |
| 已婚人士免税额 | 264,000 | 290,000 |
| 单亲免税额 | 132,000 | 145,000 |
| 子女免税额（每名，第1-9名） | 130,000 | 140,000 |
| 额外子女免税额（每名） | 130,000 | 140,000 |
| 供养60岁或以上父母/祖父母（每名） | 50,000 | 55,000 |
| 供养55-59岁父母/祖父母（每名） | 25,000 | 27,500 |
| 长者住宿照顾开支扣除上限 | 100,000 | 110,000 |
💡 特别亮点：为鼓励生育，初生子女可享额外免税额的时间由1年延长至2年。由2026/27课税年度起，在每名子女出生后首两年，纳税人可就该名子女享有双倍免税额（即28万港元，以2026/27课税年度子女免税额14万计算）。适用于所有于2025年4月1日或之后出生的子女。
📝 二、新移民一年要交多少税？先看懂税率
香港薪俸税按累进税率或标准税率计算，取两者较低者。2024/25及以后课税年度的累进税率为：
| 应课税入息实额 | 税率 |
|---|---|
| 首50,000港元 | 2% |
| 其次50,000港元 | 6% |
| 其次50,000港元 | 10% |
| 其次50,000港元 | 14% |
| 余额 | 17% |
标准税率（2024/25起两级制）：首5,000,000港元入息净额按15%，余额按16%。
计税公式很简单：应课税入息实额 = 入息总额 − 可扣除项目（如强积金强制性供款）− 免税额总额，再按累进税率分段计税。
💡 三、算给你看：三个典型新移民案例
案例一：单身港漂，年薪40万港元
- 入息：400,000 − 强积金强制性供款 18,000 − 基本免税额 145,000 = 应课税入息实额 237,000
- 税款：首50,000×2% + 其次50,000×6% + 其次50,000×10% + 其次50,000×14% + 余额37,000×17%
- = 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 6,290 = 22,290港元
- 实际税负率约5.6%，远低于内地同收入档个税。
案例二：已婚+1名子女，家庭年入80万，配偶全职照顾家庭（合并评税）
- 入息 800,000 − 强积金 18,000 − 已婚人士免税额 290,000 − 子女免税额 140,000 = 352,000
- 税款：首50,000×2% + 其次50,000×6% + 其次50,000×10% + 其次50,000×14% + 余额152,000×17%
- = 1,000 + 3,000 + 5,000 + 7,000 + 25,840 = 41,840港元
- 家庭实际税负率约5.2%，相比2025/26年度（免税额较低）省税明显。
案例三：新来港第一年，年薪30万、在港工作8个月
- 当年仅就香港来源入息计税：30万×8/
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薪俸税按累进税率分段计算，免税额可大幅降低应课税收入
12 = 200,000（视实际到港日期与雇主安排） - 200,000 − 强积金强制性供款10,000 − 基本免税额145,000 = 45,000
- 税款：45,000×2% = 900港元（首年税负极轻）
⚠️ 以上为估算示例，最终以税务局评税通知书为准。
📌 四、新移民报税必知：来源地征税与暂缴税
香港实行“来源地征税”原则，与内地“居民全球征税”逻辑不同：
- 只就香港来源入息课税：在香港受雇/提供服务所得、由香港雇主支付的薪金等属香港来源收入；非香港来源的收入一般不课税。
- 年中来港：当年仅就在港期间（或香港来源部分）的入息计税，收入按实际在港工作期间计算。
- 暂缴税制度：税单通常含“本年度应缴税款”+“下一年度预估税款（暂缴税）”。新来港者首年领薪后就建议养成储蓄习惯，或使用税务局的“电子储税券”，避免交税季现金流紧张。
💡 实操建议（非官方政策）：新来港首年可能只工作部分月份，收入与免税额比例下税负通常很低；但次年暂缴税可能“翻倍”，务必提前了解自己的暂缴税安排。
🏠 五、家庭型新移民的税务优势：多一个人多一份免税额
对有家庭的“新移民”来说，香港税制的优势在于家庭免税额度叠加：
- 子女免税额：每名子女140,000（2026/27起），出生年度另有额外免税额，初生子女首两年双倍。
- 供养父母免税额：供养60岁或以上父母/祖父母每名55,000（同住再加额外55,000），55-59岁每名27,500。
- 单亲免税额：单亲家庭145,000（2026/27起）。
- 配偶安排：可合并评税，善用已婚人士免税额290,000。
一个三口之家（已婚+1名子女），即使年入百万，扣除各项免税额后的实际税负也远低于内地同收入家庭。这就是很多人说“香港税制对家庭友好”的原因。
⏰ 六、报税流程与时间线
| 时间 | 事项 |
|---|---|
| 每年4-5月 | 课税年度（4/1-3/31）结束，税务局准备报税表 |
| 5-6月 | 收到个别人士报税表（BIR60） |
| 收到后1个月内（网上申报可延1个月） | 填报并交回报税表，申索免税额与扣除项 |
| 10月起 | 收到缴税通知书，核对税额与暂缴税 |
| 翌年1月 | 缴纳第一期税款 |
| 翌年4月 | 缴纳第二期税款 |
💰 七、合法省税：这些扣除项别错过
- 强积金（MPF）强制性供款：最高可扣税18,000港元/年。
- 自愿医保（VHIS）保费：每名纳税人每年最多8,000港元扣税额（可为自己及指明亲属投保）。
- 合资格延期年金（QDAP）/可扣税自愿性供款（TVC）：合共每年最多60,000港元扣税额。
- 进修开支：最高100,000港元/年。
- 住宅租金/居所贷款利息：符合条件可申索居所贷款利息或住宅租金扣除（上限100,000港元/年）。
💡 实操建议（非官方政策）：新来港人士常忽视“扣税三宝”（TVC、QDAP、VHIS）。合理配置既能补充保障/退休储蓄，又能合法降低税负，建议结合家庭情况规划。
📌 八、常见误区与提醒
- 误区一：内地收入也要在香港报税。不一定。只要不是香港来源收入，一般不在香港课税范围。
- 误区二：免税额自动到账。不是，须在报税表申索相应免税额与扣除项，漏填等于放弃。
- 误区三：年薪低于14.5万就完全不用理税务。低于基本免税额通常无需缴税，但若有雇主收入，税务局仍会发报税表，务必按期填报。
- 误区四：暂缴税是重复征税。不是，暂缴税会在下一年度评税时抵销，属预缴性质。
🧾 九、新移民报税高频问答速答
- Q：我来港不到一年，要报税吗？A：只要在港有受雇收入，通常都会收到报税表，须按期填报；收入低于免税额则无需缴税。
- Q：内地公司还给我发工资，要申报吗？A：视收入来源而定。非香港来源收入一般不课税，但报税表须如实申报相关情况，由税务局判断。
- Q：家人（配偶/子女）在内地，能申索家庭免税额吗？A：符合相关条件的通常可申索，具体以税务局指引为准，如实申报。
- Q：第一年税单为什么还有“暂缴税”？A：香港实行暂缴税制度，税单同时评算本年度税款与下一年度暂缴税，属于预缴，会在次年评税抵销。
- Q：漏报收入会怎样？A：可能被加收罚款甚至检控，务必如实、按期申报。
💡 实操建议（非官方政策）：拿不准的项目宁可多问税务局（查询热线/电邮），也不要自己“想当然”漏报。合规申报，才能安心享受香港的低税优势。
❓ 常见问题FAQ
- Q：2026/27课税年度哪些免税额上调了？
A：按2026-27年度财政预算案及已刊宪法例，2026/27课税年度起：基本免税额由132,000升至145,000港元；已婚人士免税额由264,000升至290,000；单亲免税额升至145,000；子女免税额每名由130,000升至140,000；供养60岁或以上父母/祖父母免税额每名升至55,000（55-59岁升至27,500）。长者住宿照顾开支扣除上限亦由100,000升至110,000。 - Q：新来港人才年薪多少才需要交薪俸税？
A：简单来说，全年入息扣除强积金强制性供款等合资格扣除后，低于基本免税额（2026/27课税年度为145,000港元）则无需缴薪俸税。对已婚人士，合共免税额更高（290,000），家庭负担重的纳税人实际税负很低。实际是否交税以税务局评税为准。 - Q：新来港人士（年中到港）怎么计税？
A：香港采取“来源地征税”原则，只就源自香港的入息课税。年中来港者，当年仅就其在港工作所获的香港来源入息计税；若受雇于非香港雇主且完全在港外提供服务，相关入息不属香港来源。免税额一般按课税年度申索，具体以税务局评税为准。建议第一年领薪后即咨询/预留税款，应对暂缴税制度。 - Q：2026/27课税年度有没有税款宽减？
A：有。2026-27年度财政预算案建议宽减2025/26课税年度100%的薪俸税、个人入息课税及利得税最后评税税款，每宗个案以3,000港元为上限。已婚人士及配偶分开评税可各获上限3,000港元。该项宽减无须另行申请，填报报税表即可由税务局计算。 - Q：报税时间线是怎样的？什么时候交税？
A：香港课税年度为每年4月1日至翌年3月31日。通常每年5-6月税务局寄出报税表，收到后1个月内（网上申报可延期1个月）交回；约10月起收到缴税通知书；税款一般分两期缴纳，分别在翌年1月及4月。新来港者首年也会收到暂缴税安排，建议提前规划现金流。
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