❓ 香港薪俸税是不是按总收入直接乘税率？

不是。要先用「入息总额 − 扣除 − 免税额」得出应课税入息实额，套累进税率算一次；再用「入息总额 − 扣除」的入息净额套标准税率算一次，两者取较低者。

❓ 2026/27 课税年度的基本免税额是多少？

145,000 元（2025/26 为 132,000 元）。同期已婚人士免税额 290,000 元、单亲免税额 145,000 元、子女免税额每名 140,000 元。相关法例已于 2026 年 5 月 13 日获立法会通过、5 月 22 日刊宪。

❓ 为什么我的第二张税单比第一张贵那么多？

因为第二张税单通常同时包含「上年度最后评税」和「下年度暂缴税」两笔钱。暂缴税是按你上一年度收入预估的预付款，不是被加税，多缴的会在最终评税时抵销或退还。

❓ 免税额和扣税项目有什么区别？

扣税项目（强积金、自愿医保、年金、进修、租金等）在累进税率和标准税率两条路径都能扣；免税额（基本、已婚、子女、供养父母）只在累进税率路径生效。如果你最终按标准税率评税，免税额是用不上的。

❓ 收入下跌可以申请缓缴暂缴税吗？

可以。须在暂缴税缴税限期前 28 天，或缴税通知书发出后 14 天内（两者以较迟者为准）以书面申请。逾期就只能先缴款、事后退税，会白等几个月。

2026香港薪俸税计算详解｜累进税率+标准税率+免税额+扣税项目+计算示例+申报时间

香港生活2小时前更新橙子在香港

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朋友，第一次收到那张绿色税单，是不是有点心跳加速？😅 别慌，香港薪俸税其实比很多人想象的简单——它不是「赚多少交多少」，而是先扣一轮，再算税。

📋 2026薪俸税怎么算？先记住这条核心公式

👉 核心公式只有一条：应课税入息实额 = 入息总额 − 扣除总额 − 免税额总额

敲黑板：香港薪俸税不是拿你的总收入直接乘税率。你要先把强积金、自愿医保、年金这些「扣除项」扣掉，再把基本免税额、子女免税额、供养父母免税额这些「免税额」扣掉，剩下的那个数才叫应课税入息实额，才是真正要交税的部分。✅

三个关键名词先认一下：

💰 入息总额：这一年从雇主拿到的所有工资、佣金、奖金、津贴（包括雇主提供房屋福利的折算值）
📉 入息净额 = 入息总额 − 扣除总额
🎯 应课税入息实额 = 入息净额 − 免税额总额

然后税务局会拿你的应课税入息实额去套累进税率，再拿你的入息净额（注意：不减免税额）去套标准税率，两个结果取较低者收钱。这一条是整个薪俸税制度的灵魂，记住它就够用了。

⏰ 还有一件事要搞清楚：课税年度是每年 4 月 1 日到翌年 3 月 31 日。所以「2026/27 课税年度」指的是 2026 年 4 月 1 日到 2027 年 3 月 31 日这段期间的收入，不是日历年。

🧮 累进税率五级阶梯：从2%一路爬到17%

2026/27 课税年度的累进税率是五级阶梯，一级一级往上爬 👇

应课税入息实额	税率	该级税款
首 50,000	2%	1,000
次 50,000	6%	3,000
次 50,000	10%	5,000
次 50,000	14%	7,000
余额	17%	—

累计到 200,000 元的话，税款刚好是 16,000 元。

⚠️ 划重点：17% 是最高边际税率，不是你所有钱都交 17%。很多人一听 17% 就以为年薪 50 万要交 8.5 万，其实完全不是这样。前 200,000 元的平均税率只有 8%（16,000 ÷ 200,000），这就是香港「低税」的底气所在。

💰 标准税率两级制＋两条路取较低者怎么判断

除了累进税率，香港还有一条标准税率路径，而且是两级制：

首 5,000,000 元：15%
余额：16%

⚠️ 这里有个超级容易搞错的点：标准税率是套在入息净额（入息 − 扣除，但不减免税额）上的，不是套在应课税入息实额上。

也就是说，免税额在标准税率这条路上是完全用不上的。这就是为什么高收入人士常常感叹「免税额好像没什么感觉」——因为他们的税最后是用标准税率算出来的。😅

👉 一句话总结两条路的差别：累进税率看免税额，标准税率不看免税额。

两条路算出来的数字不一样，税务局会自动帮你取较低的那个，你不用写申请、不用勾选，评税通知书上直接就是较低金额。✅

👉 两条路怎么判断谁赢？记住这个口诀（实操经验，非官方政策）：

年薪 200 万以下：绝大多数情况是累进税率赢，免税额帮你把应税基数压得很低
年薪 400 万以上且免税额少：开始要留意标准税率可能反超
中间的灰色地带（约 200 万–400 万）：取决于你有多少免税额和扣除项

实测对比一下（2026/27 税率、单身、MPF 扣除 18,000）：

年薪	应课税入息实额	累进税率税款	标准税率税款	实际取用
240,000	77,000	2,620	33,300	累进 ✅
600,000	437,000	56,290	87,300	累进 ✅
1,440,000（已婚＋供养同住父母）	1,022,000	155,740	213,300	累进 ✅

看到没？中产阶段累进税率是压倒性优势。真正让标准税率反超，通常要等到收入上千万级别，或者免税额少得可怜的高薪单身族。

🎁 免税额+扣税项目：2026/27最新全清单

2026/27 课税年度的免税额全面上调了，法例在 2026 年 5 月 13 日获立法会通过、5 月 22 日刊宪。以下是最新金额 👇

免税额项目	2025/26	2026/27
基本免税额	132,000	145,000
已婚人士免税额	264,000	290,000
单亲免税额	132,000	145,000
子女免税额（每名，第1–9名）	130,000	140,000
额外子女免税额（每名）	130,000	140,000
供养父母（60岁或以上／伤残津贴资格）	50,000	55,000
供养父母（55–59岁）	25,000	27,500
供养父母额外免税额（连续全年同住）	50,000 / 25,000	55,000 / 27,500
伤残人士免税额	75,000	75,000
供养兄弟姊妹免税额（每名）	37,500	37,500
伤残受养人免税额（每名）	75,000	75,000

🎉 一个好消息：初生子女额外免税额的申索期由 1 年延长到 2 年。2026/27 起，每名子女出生后首两年可享双倍免税额（以 140,000 计即 280,000 元），适用于 2025 年 4 月 1 日或之后出生的子女。家里刚添丁的朋友记得别漏报。

再来看扣税项目的上限 👇

扣税项目	扣除上限
强积金强制性供款	18,000
自愿医保计划（VHIS）保费	每名受保人 8,000
合资格年金保费＋可扣税强积金自愿性供款	合计 60,000
个人进修开支	100,000
居所贷款利息	基本 100,000 ＋额外 20,000（共 120,000，最多 20 个课税年度）
住宅租金	基本 100,000 ＋额外 20,000（共 120,000）
长者住宿照顾开支	110,000（2026/27 起，2025/26 为 100,000）
辅助生育服务开支	100,000
认可慈善捐款	收入的 35%

⚠️ 注意：居所贷款利息和住宅租金只能二选一，不能两边都拿。这是很多人报税时踩的第一个坑。

香港薪俸税累进税率与两级制标准税率对比信息图 — 👆 累进税率五级阶梯 vs 两级制标准税率，两条路取较低者

🧾 手把手算三个案例：月薪2万/5万/12万

案例一：月薪 20,000，单身，MPF 扣 18,000 💼

年薪 240,000 − MPF 18,000 = 入息净额 222,000
222,000 − 基本免税额 145,000 = 应课税入息实额 77,000
累进税率：首 50,000 × 2% = 1,000；余 27,000 × 6% = 1,620 → 2,620 元
标准税率：222,000 × 15% = 33,300 元
👉 取较低者：2,620 元，平均每月只要 218 元

案例二：月薪 50,000，单身，MPF 扣 18,000 📈

年薪 600,000 − 18,000 = 582,000（入息净额）
582,000 − 145,000 = 应课税入息实额 437,000
累进：16,000 ＋（437,000 − 200,000）× 17% = 16,000 ＋ 40,290 = 56,290 元
标准：582,000 × 15% = 87,300 元
👉 取较低者：56,290 元，实际税率约 9.4%

案例三：月薪 120,000，已婚、配偶无收入、与 65 岁父亲同住，MPF 扣 18,000 🏠

年薪 1,440,000 − 18,000 = 1,422,000（入息净额）
减：已婚人士免税额 290,000 ＋供养父母 55,000 ＋额外供养父母（同住）55,000 = 400,000
应课税入息实额 = 1,022,000
累进：16,000 ＋（1,022,000 − 200,000）× 17% = 155,740 元
标准：1,422,000 × 15% = 213,300 元
👉 取较低者：155,740 元

💡 看出来了吗？案例三的免税额一共 400,000 元，直接把应课税入息实额压掉了近三成。把能申索的免税额老老实实报上去，是合法的省税第一招。

最后看一个标准税率反超的极端例子（按税务局官方示例改编）：何先生年薪 5,300,000，已婚，居所贷款利息 100,000，长者住宿照顾开支 110,000。

入息净额 = 5,300,000 − 100,000 − 110,000 = 5,090,000
累进税款 = 16,000 ＋（4,800,000 − 200,000）× 17% = 798,000 元
标准税款 = 5,000,000 × 15% ＋ 90,000 × 16% = 750,000 ＋ 14,400 = 764,400 元
👉 取较低者：764,400 元（这次是标准税率赢）

⏰ 申报时间、暂缴税与缓缴实操

报税时间线（每年循环） ⏰

4 月 – 6 月：税务局寄出个别人士报税表（BIR60），一般要在发出后 1 个月内交回
10 月 – 次年 1 月：收到薪俸税评税及暂缴税通知书
次年 1 月 – 4 月：分期缴税，第一期通常在 1 月，第二期在 4 月

什么是暂缴税？ 💸 税务局会按你上一年度的收入预先估一个数让你先交，这就是暂缴税。所以第一次报税的人常常遇到「第二张税单比第一张贵」的情况——不是你被加税，而是税单里同时包含了本年度最后评税＋下年度暂缴税两笔钱。

可以缓缴吗？ ✅ 可以。如果下一年度收入预计比上一年跌超过 10%，可以书面申请缓缴暂缴税。申请期限是：

暂缴税缴税限期前 28 天，或
发出缴税通知书日期后 14 天内
两者以较迟的为准

⚠️ 很多人误以为「收到税单随时可以申请缓缴」，结果过了期限只能先交钱、事后退税，白等几个月。这个期限是硬性的，记牢。

香港茶餐厅内市民填写薪俸税报税表场景插画 — 👆 茶餐厅卡座里填表报税，是不少香港打工仔的日常

⚠️ 新手高频踩坑TOP3＋真实办事成本

⚠️ 新手高频踩坑 TOP3

以为「没收到报税表就不用报」 ❌ 报税表是税务局寄给你才需要填，但如果你有应课税收入而没收到报税表，仍应在课税年度结束后 4 个月内主动通知税务局。搬了家没更新地址，是新手最常见的原因。
把「免税额」和「扣除项」混为一谈 ❌ 扣除项（MPF、VHIS、年金）两条税率路径都能用；免税额（基本、子女、供养父母）只在累进税率那条路上生效。用标准税率评税的人，免税额是拿不到的。
居所贷款利息和住宅租金两边都报 ❌ 这两项只能二选一，而且居所贷款利息最多扣 20 个课税年度。报错了会被评税主任调整，来回补件拖一两个月。

💰 真实办事成本（实操建议，非官方政策）

网上报税（税务易／智方便）：5–15 分钟搞定，是最快的路
纸质报税表邮寄：本地平邮一般 2–3 个工作日到，但临近截止日收件量暴增，建议提前一周寄
亲自去税务局（湾仔告士打道 5 号）：高峰时段现场取号排队可能 30 分钟起，交表本身 2 分钟，交通来回 1–1.5 小时
更正评税或反对评税：书面提出后一般要 4–8 周才有回复，别等到缴款期限前才动
电话查询（187 8088）：报税季接通率低，等候 15–30 分钟属常见

🏙️ 香港本地化实操提示：用「税务易」（eTax）账户报税会自动带出上一年度资料，还能即时估算税款；配合「智方便」登录更省事。但第一次用要申请启动密码，邮寄约需 2–3 个工作日，千万别拖到截止日才开账户。

🔍 政策变动提醒：2026/27改了这些

资料截至 2026-09，一切以官方最新公布为准。

近一年主要变化 👇

免税额全面上调（2026/27 起）：基本 132,000 → 145,000；已婚 264,000 → 290,000；单亲 132,000 → 145,000；子女 130,000 → 140,000；供养父母 50,000 → 55,000（55–59 岁 25,000 → 27,500）
长者住宿照顾开支扣除上限：100,000 → 110,000（2026/27 起）
初生子女额外免税额申索期：1 年 → 2 年（2026/27 起，适用于 2025 年 4 月 1 日或之后出生的子女）
一次性税款宽减：2025/26 课税年度宽减 100%、上限 3,000 元；2026/27 课税年度暂未见同类宽减，别按「每年都有」来预算现金流
两级制标准税率：首 500 万 15%、余额 16%，2024/25 起沿用至今

✅ 好消息是：免税额上调后，税务局会自动按新金额计算 2026/27 暂缴税，你不需要另外申请，只要照常填好报税表就行。

📚 官方来源：税务局《2026-27 年度财政预算案税务措施》及常见问题、税务局 PAM61《免税额、扣除及税率表》、GovHK 税款计算机。以上政策事实均以官方公布为准，本文的计算示例为按官方税率推导的演示。

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❓ 常见问题FAQ

❓ 香港薪俸税是不是按总收入直接乘税率？
💡 不是。要先用「入息总额 − 扣除 − 免税额」得出应课税入息实额，套累进税率算一次；再用「入息总额 − 扣除」的入息净额套标准税率算一次，两者取较低者。
❓ 2026/27 课税年度的基本免税额是多少？
💡 145,000 元（2025/26 为 132,000 元）。同期已婚人士免税额 290,000 元、单亲免税额 145,000 元、子女免税额每名 140,000 元。相关法例已于 2026 年 5 月 13 日获立法会通过、5 月 22 日刊宪。
❓ 为什么我的第二张税单比第一张贵那么多？
💡 因为第二张税单通常同时包含「上年度最后评税」和「下年度暂缴税」两笔钱。暂缴税是按你上一年度收入预估的预付款，不是被加税，多缴的会在最终评税时抵销或退还。
❓ 免税额和扣税项目有什么区别？
💡 扣税项目（强积金、自愿医保、年金、进修、租金等）在累进税率和标准税率两条路径都能扣；免税额（基本、已婚、子女、供养父母）只在累进税率路径生效。如果你最终按标准税率评税，免税额是用不上的。
❓ 收入下跌可以申请缓缴暂缴税吗？
💡 可以。须在暂缴税缴税限期前 28 天，或缴税通知书发出后 14 天内（两者以较迟者为准）以书面申请。逾期就只能先缴款、事后退税，会白等几个月。